シンプルフォーム株式会社は、2026年9月7日、ホワイトペーパー『粉飾の矛盾は帳簿の外へ――AIで巧妙化する偽装、進化する融資審査』を公開しました。生成AIなどの技術発展によって粉飾のハードルが下がり巧妙化するなか、銀行の融資審査が対抗するために何をよりどころとすべきかを提起しています。

生成AIによる粉飾の巧妙化と審査の課題

2026年7月には、架空債権の計上などにより多数の金融機関から巨額の資金を調達していたとされる決済代行大手の事案が明らかになるなど、銀行は長年粉飾への対応に直面してきました。

さらに、生成AIをはじめとする技術の発展によって偽装に必要な知識や技術のハードルが下がり、低コストで精巧な粉飾が行える状況が進んでいます。悪意のある法人だけでなく、資金繰りに窮したグレーゾーンの法人も逸脱行為に踏み出すリスクが高まっているとされています。

非財務情報の活用とAIによる粉飾検知のアプローチ

同書では、融資判断における観点を「借りる資格」「返す能力」「貸す価値」の3つに分類し、粉飾の検知や判断は「借りる資格」を見極める作業であると整理しています。決算情報を中心とした申告情報のみで巧妙な粉飾を見抜くことは難しいとし、非財務情報が示す現実と照らし合わせる重要性を示しています。

技術を活用して非財務情報の構造化や言語化を進めることで、粉飾検知に必要な違和感の特定や仮説構築までをAIに委ねられるようになると解説しています。これにより生まれた時間を、人間にしかできない「貸す価値」の判断に充てることが理想的であると結論づけています。

書誌情報

• タイトル：粉飾の矛盾は帳簿の外へ――AIで巧妙化する偽装、進化する融資審査
• 執筆者：シンプルフォーム株式会社　林陽子
• 冊子版発行日：2026年9月4日
• 全文公開URL：https://www.simpleform.co.jp/resources/towk2AoO

• 会社名：シンプルフォーム株式会社
• 本社所在地：東京都目黒区大橋1-5-1　クロスエアタワー8階
• 代表者名：代表取締役CEO 田代 翔太
• 設立：2020年10月1日
• 事業内容：法人取引における審査体制の構築・運用支援
• Webサイト：https://www.simpleform.co.jp/

本記事はシンプルフォーム株式会社の発表をもとに作成されています。

Dellows News編集部

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